経営者保証ガイドラインとは?特則を活用して事業承継を有利に進めよう!

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企業情報第二部 部長
向井 崇

銀行系M&A仲介・アドバイザリー会社にて、上場企業から中小企業まで業種問わず20件以上のM&Aを成約に導く。M&A総合研究所では、不動産業、建設・設備工事業、運送業を始め、幅広い業種のM&A・事業承継に対応。

経営者保証ガイドラインとは、融資の際の経営者保証の解除や見直しをするために定められたルールで、中小企業経営者にとって非常に利用価値が高いものです。本記事では、経営者保証ガイドラインについて、事業承継のための特則も含めて詳しく解説します。

目次

  1. 事業承継の妨げともなる経営者保証
  2. 経営者保証ガイドライン・特則はどのような制度なのか
  3. 経営者保証ガイドラインの位置づけと策定された背景
  4. 経営者保証ガイドラインのポイント
  5. 経営者保証ガイドラインの適用となる対象および条件
  6. 事業承継に焦点をあてた「特則」
  7. 事前準備などのサポートを依頼できる専門家派遣制度
  8. M&Aの相談はM&A総合研究所へ
  9. まとめ
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1. 事業承継の妨げともなる経営者保証

近年、国は中小企業の存続のために事業承継を推進していますが、経営者保証がネックとなり事業承継が進まないケースが多く存在します。

経営者保証はなぜ事業承継の推進を阻害するのでしょうか。この章では、経営者保証について基本的な内容を解説します。

経営者保証とは

経営者保証(または個人保証)とは、会社が金融機関から融資を受ける際に、経営者やその親族などが保証人となる制度です。もし経営不振などで返済できなくなった場合は、代わりに経営者が返済しなければなりません。

経営者保証は経営者にとっては大きな負担となりますが、この制度のおかげで、金融機関は信用力のない中小企業でも融資しやすくなります。

実際、中小企業庁の調査によると、融資を受けている中小企業のうち、8割以上が経営者保証をつけているというデータが得られています。

【関連】事業承継特別保証制度とは?経営者保証を不要とする信用保証制度を徹底解説!

高額の保証が生じるケースもある

会社や事業の規模によっては、経営者保証の額が非常に高額になることもあります

例えば、中堅規模の企業が数千万円の融資を受けていたとすると、もし返済が滞った時に、経営者は非常に多額の借金を背負ってしまうことになります。

個人が数千万円の借金をスムーズに返済するというのは困難で、たいていは家や車などを売却して返済に充てるため、経営者の生活が破綻してしまうことになります。

経営者保証は融資を受けやすくなる半面、会社の破綻が経営者個人の破綻にもつながるリスクがあります。

【関連】M&Aで経営者の個人保証や担保はどうなる?連帯保証人から解放されるためには?

2. 経営者保証ガイドライン・特則はどのような制度なのか

経営者保証の問題点を改善するため、2014年に「経営者保証に関するガイドライン」、そして2019年には、事業承継の推進に焦点をあてた「経営者保証に関するガイドラインの特則」が策定されました。

この章では、経営者保証に関するガイドラインとその特則について概要を解説します。

経営者保証に関するガイドライン

経営者保証に関するガイドラインとは、経営者保証がネックとなり中小企業の健全な経営が阻害されるのを防ぐために、日本商工会議所と全国銀行協会が中心となって2014年に運用開始されたガイドラインです。

経営者保証に関するガイドラインでは、一定の条件を満たす場合に、金融機関は融資先に対して経営者保証を求めないことや、経営者保証によって経営者の生活が破綻しないように、生活費などの財産を残すことなどが定められています。

これにより、経営者が経営者保証をしなくて済む、または保証債務を返済しても経営者の生活が破綻しないようにすることで、中小企業の健全な経営を促すことが期待されています。

経営者保証に関するガイドライン特則

経営者保証に関するガイドラインが策定された5年後の2019年に、経営者保証に関するガイドラインの特則が策定されました。

特則とは、経営者保証が事業承継を阻害しないようにするためルールです。前経営者と後継者の両方に経営者保証を課す、いわゆる「二重徴求」を行わないことなどをメインに、事業承継の際の経営者保証の取り扱いについて定めています。

3. 経営者保証ガイドラインの位置づけと策定された背景

この章では、経営者保証ガイドラインが策定された背景や目的、位置づけを解説します。

経営者保証ガイドラインの趣旨を理解すれば、自分が経営者保証ガイドラインを適用すべきか判断しやすくなるでしょう。

経営者保証ガイドラインが策定された背景

経営者保証ガイドラインが策定された背景には、積極的な経営や事業承継を推進し、事業再生を行いやすくする意図があります。

経営者保証は信用力の低い中小企業でも融資が受けやすいメリットがありますが、もし返済できなくなると経営者自身が借金を背負うことになり、これを恐れて積極的な経営ができなくなるケースもあります。

また、事業承継で後継者となる者が経営者保証を背負いたくないという理由から、事業承継をあきらめるケースもしばしばみられます。

中小企業の事業承継は近年の日本の重要な課題の一つなので、経営者保証がネックになって事業承継が進まないのは大きな問題です。

また、経営不振の企業が事業再生を行おうとしても、経営者保証のために経営者が生活で精一杯になり、事業再生どころではなくなるというのも経営者保証の大きな問題点です。

【経営者保証ガイドラインが策定された背景】

  1. 経営者保証が積極的な経営を阻害するケースがある
  2. 経営者保証のせいで後継者が事業承継を拒否するケースがある
  3. 経営者保証があると事業再生を行いにくい

経営者保証ガイドラインの目的

2013年に経営者保証に関するガイドライン研究会が公表した資料によると、経営者保証ガイドラインが策定された目的は以下のようになっています。

【経営者保証ガイドラインの目的】

  1. 合理性のある経営者保証のあり方を提示する
  2. 債務整理で経営者保証を公正・迅速に整理するルールを示す
  3. 金融機関等と保証人の信頼関係を構築・強化する
  4. 中小企業の成長、および事業承継を促進する
  5. 中小企業の活力を引き出し日本経済を活性化する

経営者保証ガイドラインの位置づけ

経営者保証ガイドラインは、中小企業と金融機関が経営者保証に関して自主的に守るべきルールという位置づけになっています。

経営者保証ガイドラインは法律ではないので、守らなくても罰則はありません。しかし、中小企業と金融機関が信頼関係を持って取引を続けていくためには、経営者保証ガイドラインを遵守することが大切です。

4. 経営者保証ガイドラインのポイント

経営者保証ガイドラインは、経営者保証をつけない融資を推進するだけでなく、すでに契約済みの経営者保証の解除や見直し、債務を返済するときの経営者の生計費用の保護、保証債務履行時の残額免除も重要なポイントとなります。

【経営者保証ガイドラインのポイント】

  1. 経営者保証契約の解除・見直し
  2. 債務を返済するときの生計費用の保護
  3. 保証債務履行時の残額免除

1.経営者保証契約の解除・見直し

経営者保証ガイドラインでは、すでに経営者保証をつけて契約した融資に対して、保証を解除したり見直すための条件が定められています

これによると、解除・見直しの条件は新規融資を行うための条件と同じで、会社と経営者の資産等がきちんと分離されている、財務基盤がしっかりしている、経営の透明性があることが条件となっています。

これらの条件を満たし、将来も条件を満たせると見込める時に、すでに契約している経営者保証の解除・見直しを検討することができます。

さらに、中小企業から経営者保証の解除・見直しの申し入れを受けた場合、金融機関は真摯に対応するとともに、検討結果などを丁寧に説明することが求められます。

2.債務を返済するときの生計費用の保護

経営者保証によって経営者が会社の債務を返済する時に、家や家財道具などの財産を没収されてしまったら、経営者個人の生活が成り立たなくなります。

こういった事態を避けるために、経営者保証ガイドラインでは、経営者が債務を返済する際に、生活費などを残しておくためのルールを定めています

具体的には、月33万円の生活費を、90日から330日分残すとされています。33万円というのは、総務省が試算した4人家族の平均的な生活費で、90日から330日というのは雇用保険の給付期間を参考にしています。

また、自宅を売却できない場合は、自宅を残すことを金融機関が検討するとされています。この際、自宅が不必要に華美でないことが条件となっています。

3.保証債務履行時の残額免除

経営者保証ガイドラインでは、経営者保証そのものを解除・見直しするだけでなく、保証債務を履行する際に、返せない分は原則として免除すべきと規定しています

また金融機関は、経営者側の残額免除の申し出に対して誠実に対応すべきとされています。

5. 経営者保証ガイドラインの適用となる対象および条件

経営者保証ガイドラインでは、経営者保証をつけない融資や、経営者保証のある融資の見直し・解除などを定めていますが、全ての中小企業にこのガイドラインを適用するわけではありません。

経営者保証ガイドラインの適用の対象となるのは、一定の条件を満たした中小企業のみとなります。

経営者保証ガイドラインに従って経営者保証の見直しや解除を求める際は、これらの条件を把握しておくことが大切です。

これらの条件の中には、条件を満たすために短期的な改善が可能なものと、長期的な経営改善をしないと条件を満たすことが難しいものがあります。

短期的に改善できるものは申し入れの前にあらかじめ改善するとともに、長期的に条件を満たせるような健全な経営を普段から行っておくことが重要になります。

1.経営者保証なしでの融資新規契約・既存の経営者保証の契約解除

この節では、経営者保証なしでの融資新規契約と、既存の経営者保証の契約解除の対象や条件をみていきます。

適用対象

経営者保証なしでの融資新規契約に経営者保証ガイドラインを適用できる対象は、以下のように中小企業である、保証人は個人であるなどとされています。

中小企業というと、一般には中小企業基本法で定義される中小企業や小規模事業者を指しますが、経営者保証ガイドラインでは、必ずしも法律上の中小企業に限定せず、個人事業主や社会福祉法人なども含めるとされています。

【新規契約・既存の契約解除における適用対象】

  1. 債務者は中小企業等である
  2. 保証人は個人である
  3. 保証人は債務者である会社の経営者等である
  4. 保証人は誠実に返済する意思がある
  5. 財務に関する情報などを適切に開示している
  6. 反社会勢力ではない

適用条件

経営者保証なしでの融資新規契約において、経営者保証ガイドラインを適用するための条件には、会社と経営者がきちんと区別されている、財務基盤の強化などがあります。

中小企業では、経営者の資産と会社の資産がはっきり区別されていないことが多く、財務状況の把握なども正確に行われていないことも多いです。

よって、経営者保証ガイドラインを適用したい場合は、会社の財務などについてあらためて点検し直すことが重要です。

しかし、会社と経営者の財産の分離のために資産の移動などを行うと、その際に税金が発生することもあるので注意が必要です。

【新規契約・既存の契約解除における適用条件】

  1. 財務などにおいて会社と経営者がきちんと区別されている
  2. 財務基盤の強化
  3. 財務状況を正確に把握している
  4. 適切な情報開示により経営の透明性を確保している

2.経営者保証ガイドラインに準ずる債務整理

経営者保証ガイドラインは、新規の融資や既存の融資の保証解除だけでなく、債務整理を円滑に行う際にも活用することができます。ここでは、経営者保証ガイドラインに従って債務整理を行う際の、適用対象や条件を解説します。

適用対象

経営者保証ガイドラインによる債務整理の適用対象となる企業は、新規契約・既存の契約解除における適用対象と同じです。

債務者は中小企業等である、保証人は個人であるなどの、前節で解説した条件を満たす企業が対象となります。

適用条件

経営者保証ガイドラインに準ずる債務整理を行うためには、以下の条件を満たす必要があります。

【経営者保証ガイドラインに準ずる債務整理の適用条件】

  1. 法的整理などを行っている
  2. 債権者にとって適用するメリットがある
  3. 免責不許可事由が生じていない
  4. 債務整理は準則型私的整理手続を利用する
  5. 弁済計画について債権者全員の合意がある

①の法的整理とは、破産手続きなどの法的債務整理手続と、事業再生ADRなどの準則型私的整理手続のことです。法的整理は経営者保証ガイドラインの適用と同時進行で行っても、先に完了していても構いません。

③の免責不許可事由とは、破産法に規定されている、免責が許可されなくなる事由のことです。例えば、債権者に対して財産を不当に隠匿・処分したり、浪費や賭博、ハイリスクな投資などで債務が膨らんだ場合などが該当します。

6. 事業承継に焦点をあてた「特則」

2019年に策定され2020年から適用されている「経営者保証ガイドラインの特則」は、事業承継の際に後継者が不要な経営者保証を負わなくてよいようにし、後継者として事業を継ぐ決断を促すために作られました。

事業承継を行う際は、経営者保証ガイドラインの特則について理解しておくことが大切です。

特則において金融機関に求められているポイント

特則では、事業承継で経営者保証を課すか判断する際に、金融機関に求められるポイントが規定されています。

最も重要なのは二重徴求の原則禁止ですが、それ以外にも以下のようなポイントがあります。この節では、金融機関に求められるこれらのポイントについて解説していきます。

【特則において金融機関に求められているポイント】

  1. 前経営者と事業後継者への個人保証の二重徴求は原則禁止
  2. 事業後継者への経営者保証は柔軟に対応する
  3. 前経営者との保証契約に対する適切な見直しを行う
  4. 経営者保証を求める際は具体的に説明する
  5. 内部規約の見直しなどを行い、特則に対応できるよう手続きを整備する

①前経営者と事業後継者への個人保証の二重徴求は原則禁止

事業承継では、前経営者が経営者保証をしているのに、さらに後継者に二重に経営者保証を課されることがあります。経営者保証ガイドラインの特則では、こういったいわゆる二重徴求は原則として禁止されています。

ただし、どうしても二重徴求が必要な場合は、例外として行ってもよいとされています。

例えば、前経営者の死亡により相続で事業承継を行う際に、手続き上どうしても一時的に二重徴求になってしまう場合があります。

そのほか、前経営者が多額の債務を抱えており経営者保証の解除が適当でないと判断される場合も、例外的に二重徴求を行ってもよいとされています。

②事業後継者への経営者保証は柔軟に対応する

事業承継で後継者に経営者保証を求める時は、金融機関は後継者に対して経営者保証についてしっかりした説明と情報開示を行うことが求められます

さらに、本当に経営者保証が必要なのか、経営者保証が事業承継にどのような影響を与えるかなどをきちんと議論し、柔軟に対応する必要があります。

もし後継者に経営者保証をつけるべきと判断した場合でも、解除条件付保証契約などの代替的な方法を検討すべきとされています。

③前経営者との保証契約に対する適切な見直しを行う

前経営者が引退後も経営者保証を負うことは、第三者保証に該当する可能性があります。現在は原則として第三者保証は行わないことになっているので、事業承継の際は保証の見直しを検討する必要があります。

前経営者に経営者保証をつける場合は、前経営者が会社に対してどれくらいの支配権を持っているかなどを考慮して、本当に保証をつけるべきかを慎重に判断しなければなりません

特に、前経営者がすでに役員を退任して議決権も少ない場合は、より慎重な判断が必要になります。また、慎重な判断の結果として前経営者に経営者保証をつけた場合でも、定期的に契約の見直しを行うべきとされています。

④経営者保証を求める際は具体的に説明する

経営者保証を求める際は、相手に対してその内容を具体的に説明しなければなりません

例えば、会社と経営者の分離や財務基盤の強化といった、経営者保証ガイドラインで定められている保証解除の条件のうち、どの条件を満たしていないために保証をつけることにしたといったことを、きちんと説明する必要があります。

さらに、どのような改善をすれば経営者保証を外せる可能性があるかについても、具体的に説明しなければなりません。

そして、経営者保証の債務を整理する時は、生活費や自宅などの財産を残せることがガイドラインに書いてあることを、金融機関から経営者にきちんと説明する必要があります。

⑤内部規約の見直しなどを行い、特則に対応できるよう手続きを整備する

経営者保証ガイドラインの特則を遵守するためには、金融機関の内部規約を適宜見直して、特則に対応できるように整備しておくことが求められます

さらに、その内部規約や社内マニュアルを、金融機関の職員にしっかり周知させることも大切です。

内部規約やマニュアルの作成においては、どのような場合に経営者保証の付与が認められるかについて、具体的な基準を設けることが望ましいです。

特則を活用する際の相談窓口

経営者保証ガイドラインの特則を活用したい場合の相談窓口には、商工会・商工会議所・中小企業基盤整備機構・金融機関があります。

中小企業基盤整備機構(中小機構)とは、中小企業やベンチャー企業向けの研修や融資、経営を学ぶ学校の運営などの活動を行っている機関です。

【特則を活用する際の相談窓口】

  1. 商工会
  2. 商工会議所
  3. 中小企業基盤整備機構
  4. 金融機関

【関連】事業承継支援機関・サービス一覧!メリット・デメリット、選び方を解説

7. 事前準備などのサポートを依頼できる専門家派遣制度

特則を利用する際は、「専門家派遣制度」という制度を活用するのがおすすめです。

専門家派遣制度とは、弁護士や税理士などの専門家を派遣してもらい、自社が経営者保証ガイドラインの適用条件を満たすかどうか、満たすためにはどのような改善を行えばいいかのアドバイスが受けられる制度です。

専門家派遣制度は、債務整理の際にも利用することができます。債務整理の場合のサービス内容は、保証人がどれくらいの資産を持っているのか調査や、弁済計画策定のサポートなどです。

専門家派遣制度は、年3回まで無料で利用できます。利用したい場合は、商工会や商工会議所、中小企業基盤整備機構に問い合わせてください。

8. M&Aの相談はM&A総合研究所へ

事業承継やM&Aは、経営者保証ガイドラインを始めとするさまざまな専門的な知識を必要とします。円滑に事業承継やM&Aを行うには、仲介会社など専門家のサポートを得ることが不可欠です。

M&A総合研究所は、主に中堅・中小企業のM&Aを手がけている仲介会社です。譲渡企業様の売上規模は一億円から数十億円程度で、幅広い規模の企業様に対応しています。

M&Aが初めての場合もご安心ください。当社では、さまざまな業種で多数のM&A実績があるアドバイザーが、M&Aに関する基礎的な相談からフルサポートいたします

料金体系は成約するまで完全無料の「完全成功報酬制」です(※譲渡企業様のみ。譲受企業様は中間金がかかります)。M&Aや事業承継に関して、無料相談をお受けしておりますのでお気軽にお問い合わせください。

【関連】M&A・事業承継ならM&A総合研究所
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9. まとめ

経営者保証ガイドラインは非常に利用価値の高い制度でありながら、そもそもその存在を知らない経営者もまだ多い現状があります。

経営者保証ガイドラインをよく理解して、不要な保証を負って経営に負担が出ないようにすることが大切です。

【経営者保証ガイドラインが策定された背景】

  1. 経営者保証が積極的な経営を阻害するケースがある
  2. 経営者保証のせいで後継者が事業承継を拒否するケースがある
  3. 経営者保証があると事業再生を行いにくい

【経営者保証ガイドラインの目的】
  1. 合理性のある経営者保証のあり方を提示する
  2. 債務整理で経営者保証を公正・迅速に整理するルールを示す
  3. 金融機関等と保証人の信頼関係を構築・強化する
  4. 中小企業の成長、および事業承継を促進する
  5. 中小企業の活力を引き出し日本経済を活性化する

【経営者保証ガイドラインのポイント】
  1. 経営者保証契約の解除・見直し
  2. 債務を返済するときの生計費用の保護
  3. 保証債務履行時の残額免除

【新規契約・既存の契約解除における適用対象】
  1. 債務者は中小企業等である
  2. 保証人は個人である
  3. 保証人は債務者である会社の経営者等である
  4. 保証人は誠実に返済する意思がある
  5. 財務に関する情報などを適切に開示している
  6. 反社会勢力ではない

【新規契約・既存の契約解除における適用条件】
  1. 財務などにおいて会社と経営者がきちんと区別されている
  2. 財務基盤の強化
  3. 財務状況を正確に把握している
  4. 適切な情報開示により経営の透明性を確保している

【経営者保証ガイドラインに準ずる債務整理の適用条件】
  1. 法的整理などを行っている
  2. 債権者にとって適用するメリットがある
  3. 免責不許可事由が生じていない
  4. 債務整理は準則型私的整理手続を利用する
  5. 弁済計画について債権者全員の合意がある

【特則において金融機関に求められているポイント】
  1. 前経営者と事業後継者への個人保証の二重徴求は原則禁止
  2. 事業後継者への経営者保証は柔軟に対応する
  3. 前経営者との保証契約に対する適切な見直しを行う
  4. 経営者保証を求める際は具体的に説明する
  5. 内部規約の見直しなどを行い、特則に対応できるよう手続きを整備する

【特則を活用する際の相談窓口】
  1. 商工会
  2. 商工会議所
  3. 中小企業基盤整備機構
  4. 金融機関

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