M&Aにおける税理士の役割とは?税理士相談のメリットを解説

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取締役
矢吹 明大

株式会社日本M&Aセンターにて製造業を中心に、建設業・サービス業・情報通信業・運輸業・不動産業・卸売業等で20件以上のM&Aを成約に導く。M&A総合研究所では、アドバイザーを統括。ディールマネージャーとして全案件に携わる。

M&Aにおいて税理士には節税対策や確定申告など、税務におけるサポートをお願いすることができます。また、税理士事務所によっては仲介業や交渉のサポートをするなど、M&Aのコンサルを行っている事務所もあります。M&Aにおける税理士の役割を知って、適切なタイミングで業務を依頼しましょう。

目次

  1. M&Aにおける税理士の役割
  2. 税理士が担うM&A業務
  3. M&Aに税理士が欠かせない! 3つのメリットとは
  4. M&A業務で税理士へ支払う報酬費用の相場
  5. 税理士以外のM&A相談先もある?
  6. 税理士よりもM&A仲介会社に相談すべき3つの理由
  7. M&Aと税理士のまとめ
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1. M&Aにおける税理士の役割

M&Aにおける税理士の役割

M&Aにおいて税理士には節税対策や確定申告など、税務におけるサポートをお願いすることができます。税理士は税務・会計のプロフェッショナルなので、M&Aにおいても税務・会計面を全面的に任せることができるのです。

また、買い手と売り手の仲介や交渉のサポートなど、M&Aのコンサルを行っている事務所が増えてきました

ただし、M&A業務の経験が少ない税理士の場合、M&Aのパートナー探しやM&Aを行うタイミングについては相談しにくいこともあります。

税理士にM&Aの相談をしようと考えている方は、ホームページなどでどんなM&A業務に対応しているかしっかり確認しておいた方が良いでしょう。

そもそも税理士・税理士法人とは

そもそも税理士とは、会社や個人に税金に関するアドバイスをしたり、税務に必要な手続きを代行したりする人のことです。会社に対しては、財務面でのアドバイスや節税対策、税務調査への対応を行っていることが多くなります。

以前は個人が税理士事務所を開き直接相談を受けるという形が一般的でしたが、現在は複数の税理士が所属する税理士事務所に相談するという選択肢も知られるようになりました。

税理士法人が設立できるようになったのは平成13年からです。税理士法人では、税務代理や税務書類の作成、税務相談などの税理士業務や、それ以外の会計業務を行います。

他にも、需要が増加しているM&Aや事業承継、相続に関する業務も行っており税理士の業務範囲はかなり拡大してきたと言えるでしょう。

また税理士法人は、個人事業所系と監査法人系に分かれます。個人事務所系は小規模な事務所で、クライアントは中小企業や個人事業主がほとんどです。

監査法人系の場合は、5人以上の公認会計士によって運営されており、上場企業や外資系企業などの大きな会社をクライアントに持ちます。法人として複数の税理士と組むことで、複雑化し多様化する業務に対応できるようになるのが強みです。

税理士法人の数は、個人事業の税理士事務所の割合と比べるとまだ少数ですが、近年は着実に増加しています。

M&Aにおける税理士は、税務・会計の視点から手続きのアドバイスを行う存在です。

税理士に相談することで、会社の財務に関する助言をもらうこともできますし、M&Aの手続きや節税対策についても教えてもらえます。

詳しい業務内容について次の章で確認していきましょう。

2. 税理士が担うM&A業務

税理士が担うM&A業務

税理士は税務・会計のプロフェッショナルですが、M&Aにおいては以下のような業務を依頼することができます。

  • 仕事内容1.税務・会計に関するサポート
  • 仕事内容2.アドバイザリー業務
  • 仕事内容3.デューデリジェンスサービス
  • 仕事内容4.バリュエーションサービス
  • 仕事内容5.その他サービス

法人・事務所によって対応範囲が異なるものの、事務所によってはM&A全般のサポートを行ってもらうこともできます

税理士の担うM&A業務について詳しく確認していきましょう。

仕事内容1.税務・会計に関するサポート

まずは、税務・会計に関するサポートを任せることが可能です。

具体的には、M&Aによって発生する金銭の会計処理・税務処理の指導、節税対策のアドバイスを行ってもらえます。

売り手はM&Aを実行することで多額の金銭を受け取ることになるので、相応の税金を納めなければなりません。できるだけ節税対策を行って、手元に残す費用を多くしたいと考える経営者は多いでしょう。

一方、買い手は譲受した資産・負債、のれんの処理方法などの指導を受ける必要があります。会計基準によって仕訳の方法も変わるため、プロの指導が欠かせません。

このように、M&Aを行うとき売り手・買い手の両者に税務・会計に対するサポートが必要です。プロである税理士に頼ることで正しい確定申告や納税ができるでしょう。

仕事内容2.アドバイザリー業務

M&Aに強い税理士事務所では、M&Aのアドバイザリー業務を行っています。

アドバイザリー業務とは、M&A成立までに必要な手続きやサポートを行うことです。例えば、以下のような業務を行ってくれます。

  • M&A戦略の策定
  • スケジュール策定
  • M&Aの相手先探し
  • 相手先との交渉サポート
  • 当事者同士のスケジュール管理

M&A全般で必要なサポートを行ってくれるので、M&Aについて全く詳しくないという方でも安心できるでしょう。

アドバイザリー業務に対応している法人・事務所であればM&Aのプロセスを一貫して頼めるので、複数の専門家に相談する必要がなくM&A成立までの手間を減らすことができます。

仕事内容3.デューデリジェンスサービス

税理士にはデューデリジェンスサービスを任せることができます。デューデリジェンスとは、M&Aの契約前に買い手企業が売り手企業の税務・財務などをチェックすることです。

買い手は買収リスクを減らすためほぼ必ずデューデリジェンスを行います。税理士はこのデューデリジェンスの業務にも対応しているのです。

デューデリジェンスでは、会計・税務のスペシャリストとして売り手企業の分析を行います。デューデリジェンスで税理士がチェックする内容は、以下の通りです。

  • 財務…簿外債務など財務リスクの有無を調査
  • 法務…資産の保有状況・法務リスクの有無を調査
  • 税務…適切に税金が支払われているかチェック

このほか、システム統合にかかる費用やライバル企業の動向、人材の価値に関する調査をトータルで行う税理士もいます。

税理士は特に財務と税務に強みを持っているため、M&Aにおいて税理士にデューデリジェンスを依頼する買い手は非常に多いです。

また、買い手による調査をサポートするために売り手が資料を作成するケースもあります。この場合も、売り手側から税理士に資料作成の依頼をすることが多いです。

仕事内容4.バリュエーションサービス

税理士事務所によっては、バリュエーションサービスを行うこともあります。

バリュエーション(企業価値評価)とは、会社の価値を客観的基準で評価・判断することです。M&Aにおいてはこのバリュエーションをもとに売買価格を決めます。

バリュエーションは、売り手側も買い手側も実施する可能性があります。売り手側は売買価格提示のため、買い手側は買収を本当に行うか決定するためバリュエーションをもとに検討するのが一般的です。

バリュエーションには高度な会計の専門知識が必要となりますので、できれば実績のある税理士に依頼した方が良い業務だと言えるでしょう。

バリュエーションや企業価値については、以下の記事でより詳しく解説していますので相談の前にぜひチェックしてください。

【関連】M&Aの企業価値評価(バリュエーション)とは?算定方法を解説【事例あり】

仕事内容5.その他サービス

税理士事務所・法人によってはここまで挙げた以外にもM&A関連のサービスを提供していることがあります。税理士事務所が対応しているサービスの例は、以下の通りです。

  • 事業計画策定サービス
  • 統合後の経理体制構築支援サービス
  • 第三者委員会への出席

これらのオプショナルサービスについては別途に料金が定められているケースが多いので、追加のサポートが必要であれば直接相談してみると良いでしょう。

以上が、税理士が対応するM&A業務でした。税理士が請け負う依頼の範囲は広く、M&A実績が豊富な税理士であればトータルサポートやM&A後の事業計画についても相談できます

公式ホームページなどを複数チェックしながら、依頼のイメージを少しずつ作っていくと良いでしょう。

ここからは、税理士にM&A相談を行うメリットを解説します。どこでM&A相談をすべきか迷っている方は、ぜひ参考にしてください。

3. M&Aに税理士が欠かせない! 3つのメリットとは

M&Aに税理士が欠かせない! 3つのメリットとは

M&Aの相談先として多くの経営者に選ばれているのが税理士です。

税務と会計のプロフェッショナルである税理士にM&A相談を行うメリットは、以下の4つです。

  1. 節税対策ができる
  2. 税務のペナルティを防げる
  3. 税務・財務に関する調査のレベルが高い
  4. 税務・会計の専門知識を持っている

M&Aの相談先として多くの経営者に選ばれているのが税理士です。税理士と進めるM&Aのメリットについて、詳しく見ていきましょう。
 

メリット1.節税対策ができる

税理士に相談することで、M&A関連の節税対策をしっかりできます。

M&Aで会社や事業を売れば、譲渡価格が売り上げとなり多額の税金を支払わなければなりません。M&Aの規模が大きくなるほど税金の支払い額は大きくなります。

そのため、事前にしっかりと節税対策を行い慎重に手続きを進めていくことが大切です。

まずは中小企業の多くが使うM&A手法である「株式譲渡」をしたときの税金の支払い額を確認しましょう。個人が株式を持つ企業が株式譲渡でM&Aを行う時の例で計算してみます。

  • 株式の売却価格(純資産+営業権):3億円
  • 株式取得費:1,000万円
  • 譲渡費用:500万円

このように仮定した場合、課税対象は以下の通りです。

  • 3億円-(1000万円+500万円)=2億8,500万円

税金の額は個人が株式を持っているなら、20,315%の税率なので約5,700万円の納税が必要となります。

また法人が株式を持っている場合も、法人住民税や法人事業税を含め、税率は課税対象となる所得の30~40%です。上記の会社の例だと、8,500万円~1億円ほどの税金が発生してしまいます。

しかし税理士に相談し、節税対策を行うことで支払う税金の額をある程度下げることも可能です。例えば、株式にかかる取得費を減らす方法があります。

取得費を上げることで、売却益を減らすことができますので、取得費を最大の5%にまで引き上げその分課税対象となる売却益を小さくするのです。

取得費を最大の5%にまで引き上げれば、売却価格が10億円で実際の取得費が1,000万円の場合も取得費を5,000万円として計算できるので、売却益を4,000万円少なくすることができます。

税のプロフェッショナルである税理士に相談すれば、こうした節税方法をM&Aの手法ごとに組み合わせ、会社の利益を最大限確保することも可能です。

【関連】会社売却、M&Aの税金まとめ!節税対策はできる?

メリット2.税務のペナルティを防げる

M&Aをした年の確定申告は通常よりも複雑となります。例年よりも多い税金を支払う必要があるため、無茶な節税や税金逃れをしようとする会社もごくわずかながらいるでしょう。

しかし、正しい知識で節税を行わなければ、税金逃れと認識されてしまいペナルティとして、追加の税金を支払わないといけなくなるかもしれません

また、税金の支払いを怠ったことで信用を失い、会社の売上が大きく落ちる事態もあり得ます。

なるべく税金を減らしたいという気持ちを多くの経営者は持っていますが、過度な節税はトラブルの元です。規則に反しない節税対策を行うためにも、税金の専門家である税理士への相談は大切だと言えます。

メリット3.税務・財務に関する調査のレベルが高い

税務・財務に関する調査のレベルが高いので、デューデリジェンスをする買い手側もデューデリジェンスを受ける売り手側も安心して対応を任せることができます。

もともと税理士は、会社の財務アドバイスなどの業務が本業です。そのためM&Aの際、税理士に相談すればより正確に税務・財務を把握できます

相手企業の債務や売上、会計の実態を正しく把握することで、パートナー選びがスムーズに進みます。また本当に信頼できる相手かどうか、税理士による調査を通して知ることもできるでしょう。

会計・税務に関する調査は、専門家である税理士に相談することをおすすめします。

以上が、税理士にM&A相談を行うメリットでした。税理士と共にM&Aを進めるメリットは多数あります。

特に、税務・会計関連に関しては、税理士の力が不可欠と言えるでしょう。

ここからは、税理士にM&A業務を依頼する際の費用について解説していきます。なるべく費用を抑えたいという方はもちろん、どれだけお金がかかるか知っておきたいという方はぜひ参考にしてください。

4. M&A業務で税理士へ支払う報酬費用の相場

M&A業務で税理士へ支払う報酬費用の相場

税理士にM&Aのサポートを行ってもらうには、ある程度の費用が必要となります。報酬体系は税理士ごとに異なりますが、ここでは多くのM&A仲介会社や税理士法人で一般的な成功報酬型で発生する費用を参考として紹介します。

成功報酬制とは、M&Aが成立した時に料金を支払う方式のことです。成功報酬制であっても、追加で相談料、着手金が必要となる税理士法人・事務所もあります。

今回は業務ごとに分けて報酬の相場を紹介いたします。相談前にある程度費用の見通しを立てておきたい方は、ぜひ参考にしてください。

報酬1.税務に関するサポート

税務に関するサポート費用については、以下の金額が相場となっています。

  • 確定申告代行・・10万円〜20万円程度
  • 顧問契約(月1回の訪問)・・月額2万円〜月額5万円

もし、節税対策もお願いするのであれば顧問契約をしておくことをおすすめします。

また、今回提示している費用はあくまでも相場です。会社の売り上げによって費用を変えているケースが多いので、依頼する場合は事前に問い合わせましょう。

報酬2.アドバイザリー

アドバイザリー業務を依頼する場合、最低でも50~150万円ほどの報酬が必要です。規模が大きいM&Aになると、1,000万円以上の報酬が必要となることもあるので事前に報酬体系を確認しておくのが良いでしょう。

またM&A仲介会社などと同じくレーマン方式で報酬を設定しているところであれば、売買価格に応じて明確に報酬の額が変わります。

成功報酬型の場合、支払いはM&Aが成立した時となります。他の業務も含め、事前に見積もりを出してもらいましょう。

レーマン方式とは

レーマン方式とは、多くのM&A仲介会社が採用している成功報酬の算出方法です。取引金額や売却価格に応じて報酬料率が定められています。

一般的には、以下の報酬料率を採用しているケースが多いです。

  • 5億円未満の部分・・5%
  • 5億円を超え〜10億円までの部分・・4%
  • 10億円を超え〜50億円までの部分・・3%
  • 50億円を超え〜100億円までの部分・・2%
  • 100億円を超える部分・・1%

例えば、取引金額が15億円の時、以下のように計算します。

  • 5億円(5億円未満の部分)×5%=2,500万円
  • 5億円(5億円を超え〜10億円までの部分)×4%=2,000万円
  • 5億円(10億円を超え〜50億円までの部分)×3%=1,500万円
  • それぞれの合計=6,000万円

このように計算をして、報酬を計算することができます。

ただし、今回提示したレーマン方式の報酬料率は一般的なものです。税理士事務所によって設定された報酬料率が異なるため、必ず確認するようにしましょう。

報酬3.デューデリジェンス

税理士に依頼する場合、デューデリジェンスにかかる費用は50万円ほどです。

調査対象となる企業の規模によってさらに上がることもあります。一方、規模や事業所数の少ない売り手の調査であれば30万円ほどの支払いで済むこともあるのです。

デューデリジェンスの費用が成功報酬に含まれているケースもあり、その場合は別途費用は必要ありません。

報酬4.バリエーションサービス

企業価値を算定するバリュエーションにかかる費用は、50万円ほどです。

法人の規模によって報酬額は異なりますが、小さな事業所であれば業種を問わず100万円以内の支払いで抑えられるでしょう。

以上が、M&A関連の業務を税理士に依頼したときの報酬費用の相場でした。報酬体系は税理士事務所によって異なります。

必ず相談時に見積書を作ってもらったり、分かりやすく説明をしてもらい、理解した上で契約を結びましょう。

5. 税理士以外のM&A相談先もある?

税理士以外のM&A相談先もある?

ここまで税理士に相談する際のメリットや料金を解説してきました。しかし、M&Aをするときには税理士以外の専門家の力も必要です。

  • 専門家1.弁護士
  • 専門家2.会計士
  • 専門家3.M&Aアドバイザー・コンサルタント

それぞれの専門家がどのような役割を持つのか確認していきましょう。

専門家1.弁護士

M&Aを実行する際、弁護士の存在は欠かせません。なぜなら、契約書の作成や交渉において、リーガルチェックをしなければ理不尽な契約を結んでしまう恐れがあるからです。

M&Aでは、結ばなくてはならない契約がたくさんあります。

  • 秘密保持契約
  • 基本合意書
  • 最終譲渡契約

不利な条件のまま契約を結んでしまっても契約書の内容を撤回することはできません。必ず弁護士のチェックを入れることをおすすめします。

また、M&Aで必要な書類の作成や会社法に沿った手続きの確認などを行ってもらいます。このように弁護士はM&Aを行う上で欠かせない存在です。

専門家2.会計士

M&Aにおいて会計士はデューデリジェンスや企業価値算定で役割を発揮してくれます。

デューデリジェンスにおいては、財務関連の調査をすることができるのです。簿外債務がないかなど、財務リスクを調べることができます。もちろん、売り手においてもデューデリジェンスの対応をお願いできます。

また、財務諸表から企業価値算定をすることも可能です。財務・ファイナンスの専門知識を持っている会計士だからこそ任せることのできる業務と言えます。

専門家3.M&Aアドバイザー・コンサルタント

M&AアドバイザーやM&Aコンサルタントの力も、M&Aにおいては欠かせません。

総合的にコンサルタントすることを業務としており、M&Aのことなら概ね任せることができます。

M&Aの専門家なので経験も豊富にあって安心して任せることができるでしょう。M&AアドバイザーやM&AコンサルティングはM&A仲介会社に所属しています。

そのため、M&A仲介会社に相談に行けば担当のM&AアドバイザーやM&Aコンサルティングがついてくれることとなるのです。

M&A総合研究所にもM&Aアドバイザーが在籍しておりますので、お気軽にお声掛けください。

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6. 税理士よりもM&A仲介会社に相談すべき3つの理由

税理士よりもM&A仲介会社に相談すべき3つの理由

M&Aを行うときに必要な専門家についてご紹介しましたが、一番に相談すべきなのはM&A仲介会社(M&Aアドバイザー・コンサルタント)です。

なぜなら税理士や弁護士に相談するよりも、先にM&A仲介会社に相談しておくことでM&A成立までの流れが非常にスムーズになるからです。

専門家よりも先にM&A仲介会社に相談をすべき他の理由は、主に3つあります。

  1. 最終的には仲介会社に誘導されることが多いから
  2. 多くの仲介会社は税理士と連携しているから
  3. M&Aに関する実績が豊富だから

3つの理由について、詳しく確認していきましょう。

理由1.最終的には仲介会社に誘導されることが多いから

税理士に相談しても、最終的にM&A仲介会社に誘導されることが多いです。

税理士に相談すれば、M&Aに関するサポートを全て税理士が行ってくれると思いがちですが、実際に手続きを進める際に税理士はM&A仲介会社や会計士、弁護士など様々な人と協力します

もちろんすべて事務所内でサポートを済ませることのできる税理士事務所もありますが、全ての相談先が独立しているわけではありません。税理士に相談した後、M&A仲介会社に相談するよう誘導されることもあります。

また、他の専門家や公的機関、金融機関に相談した場合も、最終的にはM&A仲介会社を紹介されるケースが多いです。

特に複数の業務を抱える中小企業にとって、短期間でM&Aを成立させるのは非常に重要となります。また、「紹介費」といって手数料を取られるケースもあるので注意しなければなりません。

税理士を通してM&A仲介会社に相談するよりは、最初からM&A仲介会社に直接相談した方がスムーズな意思伝達が可能となり、M&A成立までの期間も短くなります。

理由2.多くの仲介会社は税理士と連携しているから

M&Aにおいて税理士のサポートは不可欠ですが、多くのM&A仲介会社は税理士と連携しているので安心してサポートをお願いできます

一般的には、税理士の所属する税理士事務所とM&A仲介会社は分けて考えられがちです。しかし、多くのM&A仲介会社には、手続きをスムーズに進めるため税理士と連携しています。

そのためM&A仲介会社に相談したとしても、そのM&A仲介会社と連携している税理士とともにM&Aを進められるでしょう。もちろん、税理士以外の会計士や弁護士などの専門家とも連携している仲介会社ばかりです。

また、仲介会社によっては、所属している税理士が直接相談を引き受けてくれるケースもあります。税務のことについて詳しく聞きたいという場合、M&A仲介会社と連携している税理士と話せますので直接税理士事務所に行かなくても良いケースが多いです。

このように、M&A仲介会社にサポートを依頼したとしても税理士や弁護士などの専門家のサポートやアドバイスをしっかりと受けることができます。

むしろ、必要なときにだけ専門家を依頼することができるため、費用を抑えることにもつながるのです。

理由3.M&Aに関する実績が豊富だから

M&A仲介会社はM&A業務を専門に仕事をしているため、豊富な実績を持っています。そのため、過去の事例を用いて分かりやすく説明してくれたり、交渉においても有利に進めてくれる可能性が高いです。

一方、税理士事務所は、税務に関する業務を行うところです。つまり、M&Aの専門家ではありません。

そのためホームページにM&A相談のページがあっても、十分な実績を積めているかは分からないのが現状です。

もちろんM&A分野で実績を上げている税理士事務所もあります。しかし、M&Aに特化している税理士事務所は少なく、相談してもM&Aに関する疑問が解消されないというケースもあるのです。

また、最近M&A業務を始めたばかりで、まだ実績が十分でないところも少なく無いでしょう。税理士に相談すれば税務に関する専門性については信頼できますが、M&Aをスムーズに進めるため税理士事務所を選ぶ場合は実績をチェックすべきだと言えます。

一方、M&A仲介会社はM&A業務を専門としているため、仲介会社と提携する税理士・会計士も経験豊富であることが多いです。またM&Aの専門機関なので、M&Aのサポート体制も万全なので安心して任せることができます。

M&A業務の流れについても今までの経験からしっかり理解しているのです。

M&A全体のサポートをして欲しい方、業界全体の動向やM&A事情を知ってから戦略を立てたいという方は、最初にM&A仲介会社に相談しましょう。

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もし、M&A仲介会社と言われて「どこに相談すれば良いか分からない」という人は、M&A総合研究所にご相談ください。

M&A総合研究所なら、公認会計士・弁護士・M&AコンサルタントがチームとなってあなたのM&Aをサポートいたします。もちろん税理士との連携もしっかりと行っているのでご安心ください。

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まずは、お気軽にご相談ください。

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7. M&Aと税理士のまとめ

M&Aと税理士のまとめ

M&Aにおいては企業の規模に関わらず、税務のプロフェッショナルである税理士への相談が必須です。

最近ではM&Aに関するアドバイザリー業務を行う税理士事務所も増えてきました。しかし、税理士には税務・会計にかかわるデューデリジェンスや節税対策、確定申告の代理をお願いすることをおすすめします。

もちろんM&Aについては税理士事務所で直接相談するのも良いですが、公認会計士や弁護士などM&Aに慣れた他の専門家の意見も一緒に聞きたいという場合、M&A仲介会社がおすすめです。

実績のある税理士を選ぶためにも、まずは会社経営の不安やM&Aに関する疑問についてM&A仲介会社に相談してみましょう

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